Налог на добавленную стоимость (НДС) действует в 168 странах. В Украине это один из основных источников пополнения бюджета страны. Он так же важен, как единый социальный взнос и НДФЛ. Чтобы понимать задачи этого налога, нужно знать, что такое НДС и кто его платит. В Украине стандартная процентная ставка взноса составляет 20%. Его платит конечный потребитель товара или услуги.
Какие процентные ставки НДС применяются в Украине
Платеж считается незаменимым для казны, ведь на его долю приходится 30% государственного дохода. Это важно, так как из бюджета распределяются деньги на содержание школ, больниц, выплату пенсий и субсидирование.
Для некоторых разновидностей медицинской продукции и приборов действует пониженная ставка налога в размере 7%. Это помогает поддержать отрасли с социальным значением.
Ставка НДС 0% действует для экспортируемой продукции. Отгрузка таких товаров осуществляется без уплаты взноса. По мнению чиновников, такой подход к налогообложению помогает повысить объем экспортируемой продукции и поддерживает конкурентоспособность украинских товаров на внешнем рынке.
Особенности НДС
Налог взимается на каждом этапе формирования предложения. Например, возьмем выпуск и продажу продукции. НДС начисляется на таких этапах:
- покупка сырьевого материала и топлива, без которых не обойтись при производстве товаров;
- оплата за проведение рекламной кампании и доставки продукта;
- приобретение товаров оптовиками;
- реализация покупателям — физическим лицам.
Неизвестно, весь ли товар будет продан и внесен косвенный налог. Но эти потери учтены — их с лихвой покрывают все предыдущие поступления платежа в казну государства. В этом и есть разница между НДС-взносами и платежами, перечисленными от товарооборота. В последнем варианте НДС ложится на плечи только конечных потребителей. То есть налог перечисляется в бюджет, когда товар продают покупателю.
Плюсы применения НДС для государства
Государство выигрывает от наличия НДС по таким причинам:
- налогом облагаются товары, которыми пользуются все — взнос касается всего населения;
- в цене продукции не указано отдельной графой, сколько налога вносит человек;
- с помощью косвенного платежа удается внедрять льготные ставки;
- если растет инфляция или увеличивается объем потребления товаров, ставка налога неизменна, но казна пополняется большей суммой.
Косвенные налоги превалируют в госбюджете менее развитых стран. При росте процентной ставки НДС можно утверждать: казна страдает от нехватки денежных средств.
В Украине установлена не самая высокая ставка НДС. В Бельгии и Нидерландах действует 21%. В Швеции, Венгрии и Дании вносится налог в размере 25%.
